| 听证实录：陈东辉介绍交强险第一年的经营结果 |
| 来源：成功保险网 更新时间：2007-12-15 |
对交强险第一年经营结果的回顾
交强险第一个业务年度结束后， 24家经营交强险业务的保险公司按照保监会的要求，分别上报了经第三方独立会计师事务所审计的交强险年度专项财务报告。之后，由专业机构对各家提交的报告进行了汇总。汇总结果显示：2006年7月1日至2007年6月30日，交强险业务保费收入507亿元;尚未终止保险责任的保费280亿元，已经终止保险责任的保费（已赚保费）227亿元；对应的赔款支出139亿元；发生各类经营费用141亿元；投资收益14亿元；根据国内企业会计准则，交强险第一年账面经营亏损39亿元。
分车型来看，在所承保的9个大类车型中，有8类车型出现账面亏损，其中赔付率最高的为拖拉机和营业客车，赔付率超过90%；赔付率最低的为摩托车、特种车，低于50%。只有挂车出现账面盈利。从区域看，东部沿海地区及中部地区赔付率较高，西部地区赔付率则相对较低。 在第一个业务年度，共有5755万辆各类机动车投保了交强险。按截至今年6月底全国1.53亿辆的机动车保有量计算，投保率为38%。导致投保率偏低的主要原因是：在所有机动车中占比达到65%的摩托车和拖拉机的投保率较低，分别只有26％和15％。而在所有机动车中占比为35%的汽车，投保率已达到62％，处于一个相对较高的水平。 以上是对交强险第一年的经营结果作了一个简要的回顾。
几个需要说明的问题
大家可能会问，如果按照账面结果，经营出现亏损，为什么还要上调限额、下调费率呢？实际上，要想回答这个问题，必须考虑三个特点：1）保险业务核算的特点；2）保险业务经营第一年的特点；3）保险定价的特点。下面就费率调整时考虑的几个主要问题作一些说明：
成本：保险业务的成本支出主要包括两个方面：
第一个方面是赔付成本。赔付成本包括已经实际支付的已决赔款和为已经发生、但还没有赔付的赔案而提取的“未决赔款准备金”。客户在保险期限内发生了一起交通事故，造成一行人受伤住院，初步估计医疗费用为5000元，可能导致残疾补偿为40000元。但由于伤者的治疗需要一定的时间，到了保险公司核算损益的时候，伤者仍未出院。因此，45000元的赔款就没有实际支付给被保险人。但这个时候保险公司要将45000元提取出来，作为未来赔款的准备，等到伤者出院、赔案完全处理完毕后再支付给客户。因此，未决赔款准备金是随着赔案的处理，保险公司必须要支付给客户的确定成本，因而也是保险公司赔付成本的一个重要组成部分。特别是交强险经营的第一年，由于大量大额人伤赔案没有完成赔付，139亿元的赔付成本中包含了95亿元的未决赔款准备金，这是一个符合责任保险赔款普遍分布规律的现象。
第二个方面是费用支出，主要包括营业税金及附加、保险保障基金、手续费、管理费用和承保费用。在这里大家普遍关注的一个问题是，交强险的经营费用达到141亿元，占到保费收入的27.74%，是不是成本过高？首先，需要说明的是，141亿元中包括保险公司经营交强险的内部成本和外部成本两部分。其中，外部成本包括保险公司在经营过程中必须上缴国家的营业税金、保险保障基金和监管费，共计34亿元，占所有费用支出的24.1%，占保费的6.7%；还包括支付给中介机构的代理手续费15.7亿元，占所有费用支出的11.1%,占保费的3.1%;外部成本合计49.7亿元,占所有费用支出的35.2%，占保费的9.8%。保险公司内部成本，即保险公司的自身经营费用为91亿元，占保费的18%。在过去的一年里，保险公司在交强险的经营过程中，承保了5755万辆机动车，处理了大量的单证和赔案。为此，需要投入大量的人力、物力和财力。
其次，保险公司经营交强险的费用水平与经营其他业务的费用水平相比，是相对较低的。从2006年全行业的财务报表汇总数据看，保险公司经营其他保险业务的费用占保费比重为18.6%,而交强险首年虽然有一些一次性的前期投入，但费用率仍相对较低，为18.2%。 另外，与其他国家和地区的强制保险费用水平相比，比如日本，强制三责险实行政府经营模式，家庭自用车定价时预定费用率为35%。我国台湾地区2006年3月1日开始执行的强制汽车责任保险新费率中规定，扣除各项税费、救助基金后，经营管理费用率为25%，高于我们交强险扣除营业税及保险保障基金后的经营费用率。
利润：收入减去成本，简单地讲就是已赚保费减去赔款和费用后，就得到承保利润。由于保险公司可以对保险资金进行投资，将产生投资收益。承保利润加上投资收益后，就得到了经营利润。
第一年交强险业务是否盈利
保险核算的一个重要原则就是确保保险收入和成本支出在时间上的匹配。首先，507亿元的保费收入会影响到两个核算年度的核算结果。其中，第一年的已赚保费为227亿元，但是，为了获得507亿的保费收入而支出的费用，包括营业税金、保险保障基金、手续费、承保人员工资等，如果采用国内会计核算方法，均被计入第一年的成本；同时，交强险经营第一年，有一些一次性的前期投入，这些本来应当逐年分摊的成本，在核算时目前主要体现在第一年。
虽然按照国内会计核算方法，第一年账面出现亏损，但如果采用国际通行做法，第一年支付的部分费用则可以按照一定的比例计入第二年的损益，第一年的账面亏损就会显著降低。按照国际通行做法测算，尽管交强险的承保业绩也是略有亏损，但如果计入投资收益，则有1%左右的经营利润；如果按照业务收入与费用支出在时间上完全匹配的原则计算，则从第一年的经营结果看，交强险按照现行的限额、费率达到经营稳定后，预计会出现盈利的趋势。
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